Radio Ukrajina
Перед мікрофоном є
Radio Ukrajina
18:00 - 00:00

Паушальний податок для приватних підприємців – зміни з 2023 року.

 З 2021 чеські приватні підприємці (OSVČ) вперше отримали можність добровільно вибирати нову систему оплати податку з доходів і відведення платежів на соціальне та медичне страхування – єдиний податок (paušální daň). З цього часу при переході на paušální daň всі ці суми можна сплачувати одним платежем, а також немає зобовязань подання податкової декларації і звітів по медичному та соціальному страхуванню. У 2021 році понад 70 000 підприємців обрали для себе цю систему оподаткування. У 2022 – вже 80 тисяч. Податківці очікують, що загальна кількість тих, хто може скористатися перевагами спрощеної системи, складає 120 тисяч підприємців.

Податок за фіксованою ставкою не може використовуватися всіма самозайнятими особами. З 2023 року податок за фіксованою ставкою може застосовуватися лише до приватних підприємців, які мають річний дохід до 2 мільйонів крон (до цього часу ліміт становив 1 мільйон крон). Також підприємець не повинен бути платником ПДВ (за винятком identifikované osoby).

Самозайнята особа не повинна бути боржником, щодо якого відкрито провадження у справі про неплатоспроможність, не може бути партнером публічного партнерства, генеральним партнером командитного товариства і не може здійснювати діяльність, від якої виникає дохід від працевлаштування – тобто не є найманим працівником, за винятком доходів, з яких утримується податок за спеціальною ставкою податку (srážkovou daní).

Це означає, що самозайняті особи, які також працюють за договорами, мають право на паушал тільки за наявності договору про роботу з винагородою (DPČ) до 3500 крон (з 2023 року це 4000 крон) і договору про виконання робіт (DPP) до 10 000 крон на місяць. Також підприємець не повинен мати інші види доходів (наприклад, з оренди) у сумі вище ніж 50 тисяч крон на рік.

У 2023 році податок (залог) за фіксованою ставкою буде виплачуватися в трьох різних діапазонах на основі попередніх доходів і одноразових витрат, до яких потрапляє самозайнята особа. У першій зоні (на першому рівні) буде виплачуватися 6208 крон в місяць, у другій зоні самозайняті особи платитимуть 16 000 крон, а в третій – 26 000 крон.

Перша зона поширюється на самозайнятих осіб з доходами до 1 мільйону крон на рік, причому для цих підприємців не має значення, від якої саме діяльності виникає їх дохід. Крім того, в першій зоні може зареєструватися платник податків з доходом від самостійної діяльності до 1,5 млн. крон, якщо не менше 75% цього доходу складається з доходів, до яких можна використати паушальні витрати в розмірі 80% або 60% доходу. Перша зона також для платників податків з доходом від самостійної діяльності до 2 млн. крон., якщо не менше 75% цього доходу складається з доходів, до яких можна використати паушальні витрати у розмірі 80% доходу.

Платник податків, дохід якого від самостійної діяльності не перевищив 1,5 млн. крон у попередньому податковому періоді, тобто у 2022 році, може зареєструватися на другу зону (16 000 крон в місяць). Другу зону також можуть використовувати платники податків з доходами до 2 млн. крон, якщо вони мали 75% своїх доходів, до яких можна використати паушальні витрати у розмірі 80% або 60% доходу.

До третій зони можуть вступити ті, чий дохід за минулий період не перевищив 2 мільйони крон.

Важливо, що за власним бажанням неможливо вибрати собі зону (рівень) оподаткування у паушальному режимі. Той, хто вже деякий час займається бізнесом і хоче увійти в паушальну схему, не може вибрати групу довільно, але повинен вибрати її виходячи зі своїх доходів в цьому році. У зв'язку з тим, що їм ще доведеться подавати декларацію за 2022 рік, податкова може швидко це перевірити. Наприклад, якщо у вас є дохід у розмірі 1,3 мільйона крон у цьому році і ви знаєте, що у 2023 році у вас буде дохід нижче 1 мільйона крон, вам все одно доведеться увійти до другого рівня та платити 16 000 крон в місяць, але переплату потім повернуть.

Строк вступу до паушального режиму закінчується 10 січня 2023 року.

Повідомлення про вступ до схеми фіксованого тарифу може бути подано тільки:

  • на бланку, виданому Мінфіном,
  • на друкованому бланку з комп'ютерного принтера, який має дані, зміст і розташування даних, ідентичні формі Мінфіну, або
  • повідомленням з використанням віддаленого доступу (datovou zprávou) у форматі та структурі, опублікованою податковим адміністратором, складеним в електронному вигляді відповідно до Податкового кодексу.

У повідомленні про внесення до схеми єдиної ставки платник податків зобов'язаний, крім загальних вимог подання, зазначити свої ідентифікаційні та контактні дані, дані про пенсійне страхування платника податків та дані про державне медичне страхування платника податків, а також зону (рівень) оподаткування за фіксованою ставкою. У понеділок, 12 грудня, фінансова адміністрація опублікувала нову форму повідомлення про вступ до паушальної схеми на 2023 рік.

Якщо приватний підприємець вже був у 2022 році на паушальному режимі та його дохід не перевищив 1 млн. крон, цей режим для нього продовжується автоматично.

Враховуючи, що поріг обов'язкової реєстрації ПДВ також збільшено з 2023 року до 2 мільйонів крон, ті, хто був платником ПДВ у 2022 році, також можуть претендувати на єдиний податок. Однак подати заяву про зняття з обліку з податку на додану вартість потрібно було до 8 грудня. Якщо платник податків подав заяву та не був повідомлений про рішення про скасування його реєстрації до 31 грудня 2022 року, він не вважається платником ПДВ для цілей схеми єдиної ставки (паушалу) з 1 січня 2023 року, якщо платник ПДВ буде повідомлений про рішення про скасування його реєстрації до 16 січня 2023 року.

Що важливо для українців, які стали підприємцями нещодавно. Не сподівайтеся, що податкова (Finanční úřad) зробить всю роботу за вас. До того, як подати заяву про вступ до паушального режиму, обов’язково зареєструйтеся на ČSSZ/PSSZ (Česká správa sociálního zabezpečení) та отримайте свій variabilní symbol, який потрібно буде указати у заяві на вступ до паушалу. Також вкажіть у заяві своє Číslo pojištěnce у VZP/OZP та зону (рівень) оподаткування – першу, другу чи третю.

Цю статтю спеціально для проєкту Українка в Чехії підготував фінансовий консультант Capital accounting s.r.o. Євген Деменок. Це серія текстів, де фахівці надають детальні консультації стосовно життя в Чехії у відповідь на ваші запитання. Діліться посиланням, правдива інформація допомагає зберігати здоров’я та рятує життя. Підписуйтесь на Телеграм-канал Українка в Чехії.

Copyright © 2022 MEDIA MARKETING SERVICES a.s., All Rights Reserved.